Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer Beskatning

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. Exercising Nonqualified Stock Options. What du trenger å vite når du trener uvalide aksjeopsjoner. Din uvalgt aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon er avhengig av hvordan utøvelse av opsjonen Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt lik avtalen på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjene er opptjent når du mottar det. Generelt er aksjen berørt hvis du har ubegrenset rett til å selge det, eller du kan slutte jobben din uten å gi opp noen av verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er fastlagt w høne du utøve opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Buying Employer Stock og Section 83b Valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdato og beløpet betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du utøver hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene bør bestemmes fra datoen for utøvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lavt rapporterte salget for den datoen. For private selskaper skal verdien bestemmes av andre midler, kanskje med henvisning til de siste private transaksjonene i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av en opsjon mottar d for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Beløpet du vil lønn avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse seg inn i en høyere skattekonsoll enn vanlig. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt da du fikk muligheten, Selskapet er pålagt å holde tilbake når du ex utvide ditt valg Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjene på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere fastholdelseskravet. Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på gang du utøve opsjonen. Eksempel Du utøver et alternativ til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15.000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9.000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. beløpet som er betalt må dekke inntektsskatt og statlig inntektsskatt, og medarbeidernes andel av arbeidsskatt. Beløpet som betales som inntektsskatt, vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årets slutt. Vær forberedt på beløp av tilbakeholdsbehov vunnet nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt Du kan ende opp med skatt på 15. april selv om du betalte tilbakeholdende på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en ansatt når du fikk opsjonen, beholdt vannet ikke ansatt når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på skjema 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og beholdning period. It er viktig å holde styr på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik mengden du betalte for aksjen pluss mengden av Inntekt du rapporterer for å utøve opsjonen I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du har betalt jus t 15 per aksje for aksjen Gevinsten vil være gevinster, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden, holdt du alternativet. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre metoder for øvelsen. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøvde ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier for å betale utøvelseskurs under opsjonen Disse metodene, og deres skattemessige konsekvenser, er beskrevet på sidene som følger. Ikke-godkjente aksjeopsjoner. Taks konsekvenser av ikke-kvalifiserte ikke-statuterte aksjeopsjoner. Internt reve nue Kode § 83 regulerer ikke-statlige aksjeopsjoner Ikke-statlige aksjeopsjoner utløser ordinær inntekt til deg til enhver tid og gir et kompensasjonsavdrag til arbeidsgiveren 83 inneholder to regler som påvirker alle ikke-statuterte aksjeopsjoner Transaksjoner I følgende tilfeller vurderes alle opsjoner ikke aktivt handlet på et etablert marked Skattemessig tildeling 1 83 vil bare gjelde for utstedelse av et ikke-obligatorisk aksjeopsjon dersom opsjonen har en lett tilgjengelig markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet. Ikke-statlige aksjeopsjoner må oppfylle fire betingelser for å kunne letes opp rettferdig markedsverdi. Alternativet kan overføres av opsjonen. Alternativet kan utøves umiddelbart fullt ut ved opsjonen. Hverken opsjonen eller den underliggende eiendommen er underlagt noen restriksjoner som har vesentlig effekt på opsjonsverdien. verdien av opsjonsrettighetene er lett å finne. Dermed krever verdsettelse av opsjonsrettighetene en forutsigelse av det fremtidige kurset til den underliggende eiendomsverdien, noe som ofte er umulig å gjøre med rimelig nøyaktighet. Dette ene kravet alene nektar effektivt lett tilgjengelig og rimelig markedsverdivurdering ved tildeling til de fleste alternativer. Behandling Forutsatt at de fire betingelsene ovenfor er oppfylt, den rettferdige markedsverdien minus det beløpet som er betalt for opsjonen, skal skattlegges i skattepliktig år for tilskuddet og behandles som kompensasjonsinntekt ordinær inntekt Det er ingen skattemessig konsekvens ved utøvelsen av opsjonen Ved salg av aksjen vil du innse kapitalgevinst Gevinstbeløpet vil være salgsprisen redusert med grunnlaget i aksjebasen. Basis vil være lik summen av beløpet per aksje som er betalt for utøvelsen av opsjonen, og eventuelt beløp som inngår i inntekten ved opsjonstildeling Skattemelding ved utøvelse 2 83 vil gjelder kun for overføring av eiendom i henhold til utøvelsen av et ikke-statutert aksjeopsjon dersom opsjonen ikke har en lett fastslåelig rettferdig markedsverdi a T sin tilskudd Behandling Det er ingen skattepliktig begivenhet på tilskuddstidspunktet. Hvis den underliggende eiendelen ikke er begrenset når du utnytter opsjonene, beregnes kompensasjonsinntekt som forskjellen mellom den virkelige markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen og datoen for tilskuddet. Effekt av å ikke ha skattepliktig hendelse på tidspunktet for tilskuddet er å behandle som kompensasjonsinntekt, og ikke gevinster, verdsettelsen i verdien av eiendommen som ligger til grunn for opsjonen mellom opsjonstildeling og utøvelse. Når du selger aksjen, er grunnlaget i Aksjene vil være lik summen av utøvelseskursen pluss beløpet som er inkludert i ordinær inntekt ved utøvelse. Hvis den underliggende eiendommen er begrenset under utøvelse, utsetter du den skattepliktige hendelsen med hensyn til opsjonsøvelsene til begrensningene bortfaller. Men du kan lage en 83 b valg innen 30 dager etter overføring av eiendommen Dette i hovedsak stenger den skattepliktige hendelsen ved trening og gir en mulighet til å begrense ordinær inntekt fra transaksjonen til en hvilken som helst forskjell på datoen som eiendommen overføres mellom den virkelige markedsverdi og det beløpet som er betalt for eiendommen. Enhver verdsettelse i eiendommen etter overføringsdatoen er omgjort til kapitalgevinst. Arbeidsgiver vil motta et fradrag i året hvor Inntektsinntektene til arbeidstakeren avsluttes For eksempel er fradraget tillatt enten 1 i arbeidsgiverens år som slutter med arbeidstakerens år, dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår eller 2 i arbeidsgiverens år hvor arbeidstakeren s år slutter dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker ulike skattepliktige år Vanligvis er arbeidsgiverens fradrag det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av ansatt, men arbeidsgiverens fradrag kan i visse tilfeller begrenses. Under begge reglene ovenfor holdes beholdningen periode for eiendom ervervet i en 83 transaksjon begynner med datoen da eiendommen blir skattepliktig som kompensasjonsinntekt Følgende maksimale marginale skattesatser er curren Toll i kraft. Maksimal marginal skattesats.12 måneder eller mindre. Mer enn 12 måneder. Inntekten som oppstår ved ikke-statutert aksjeopsjoner under 83 utløser kvittering av lønn for kildeskatt. Forpliktelsen til å betale arbeidskatter og å holde tilbake skatteskatt Vanligvis tilhører arbeidsgiveren Arbeidsgiver vil mer enn sannsynlig holde tilbake FICA, Medicare og tilbakeholdenhet fra annen kontantkompensasjon betalt til deg. Ofte stilte spørsmål. Q1 Vil tildeling av et ikke-lovlig opsjon resultere i føderale skatteavgift til meg. A1 Vanligvis nei Men hvis opsjonen har en lett tilgjengelig markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet, er svaret ja. Q2 Vil utøvelsen av et ikke-lovbestemt opsjon resultere i føderal skatt på meg, hvis opsjonen ikke har en lettsynlig rettferdig markedsverdi på bevilgningsdatoen. A2 Generelt vil du innregne ordinær inntekt i året hvor du utøver ikke-statutær opsjon. Det ordinære inntektsbeløpet vil være equ al til det overskytende av jeg markedsverdien av de kjøpte aksjene på utøvelsesdagen over ii utøvelseskursen betalt for disse aksjene Din arbeidsgiver vil rapportere denne inntekten på W-2 lønnsoppstillingen for treningsåret eller på et skjema 1099 Hvis du ikke er en ansatt, må du være i stand til å tilfredsstille de skattemessige krav som gjelder for denne inntekten. Q3 Hva om aksjene kjøpt under en ikke-lovbestemt opsjon er utsatt for betydelig risiko for forfeiting. A3 Det er tidspunkter når aksjene du kjøper under et ikke-lovbestemt opsjon er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. For eksempel er selskapets rett til å tilbakekjøpe disse aksjene til den opprinnelige utøvelseskursen ved opphør av tjenesten før du opptrer i slike aksjer, en betydelig risiko for fortabelse. Som sådan vil du ikke gjenkjenne eventuell skattepliktig inntekt på tidspunktet for øvelsen Du må rapportere som vanlig inntekt, når og når konsernets tilbakekjøpsrettigheter bortfaller, et beløp som tilsvarer overskuddet av jeg i messen markedsverdi av aksjene på den dato da disse aksjene overstiger ii utøvelseskursen betalt for aksjene Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83b å gjenkjenne inntekt på tidspunktet for trening Hvis en seksjon 83 b valg er gjort, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt i forhold til aksjene dine til du selger eller på annen måte overfører slike aksjer i en skattepliktig transaksjon. Se Q4.Q4 Hva er effekten av å gjøre en seksjon 83b valg. A4 Hvis du kjøper aksjer som er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du i henhold til § 83b velge å regnskapsføre ordinær inntekt i utøvelsesåret. Ordinært inntektsbeløp er lik det overskytende i markedsverdien av de kjøpte aksjene på utøvelsesdagen over ii Oppløsningsprisen betalt for aksjene Den virkelige markedsverdien av de kjøpte aksjene vil bli bestemt som om aksjene ikke var utsatt for betydelig risiko for fortabelse. Hvis du gjør Seksjon 83b valg, vil du vil ikke gjenkjenne ytterligere inntekter når fortapningsrisikoen etter hvert bortfaller. Du må arkivere Seksjon 83b valg med Internal Revenue Service innen tretti 30 dager etter datoen opsjonen utøves, og enhver ordinær inntekt som følge av slik valg vil bli gjenstand for Gyldig avgiftsbestemmelse. Q5 Hvilken informasjon skal inngå i en seksjon 83b valg. A5 Valget er gjort ved å sende to eksemplarer av en skriftlig erklæring til IRS Service Center hvor du legger inn din retur - en på tidspunktet for valget og en med avkastningen for skatteåret hvor eiendommen ble overført Du må også gi en kopi av den skriftlige erklæringen til din arbeidsgiver eller den personen du har utført tjenester for. Følgende opplysninger må inngå i avsnitt 83 b valg. Ditt navn, adresse og ID-nummer Sosial sikkerhet nummer. Beskrivelsen av hver eiendom som valget blir gjort. Date eller datoer da eiendommen var overført, og det skattepliktige året for hvilket slik valg ble gjort. Natur av begrensninger eller restriksjoner på eiendommen. Markedsverdien av eiendommen fastslått uten å vurdere noen andre begrensninger enn en som aldri vil bortfalle på tidspunktet for overføringen. Antall betalinger betalt for eiendommen og. Statementet som krevde kopier, er gitt. Q6 Vil jeg gjenkjenne tilleggsinntekter når jeg selger aksjer kjøpt under en ikke-statutær opsjon. A6 Ja Du vil gjenkjenne en gevinster i den utstrekning beløpet som er realisert ved salg av slike aksjer overstiger deres rettferdig markedsverdi ved tidspunktet for innregning av ordinær inntekt i forbindelse med oppkjøpet. Et kapitaltap vil resultere i at beløpet realisert ved salget er mindre enn en slik rettferdig markedsverdi. Gevinst eller tap vil være langsiktig dersom du holder aksjer i mer enn ett 1 år før disposisjonen Holdingsperioden starter normalt når det ikke-lovbestemte alternativet utøves. Hvis du kjøper aksjer under medfører betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil kapitalgevinstperioden begynne enten jeg på det tidspunkt aksjene først blir solgt uten forspillingsrisiko, dersom ingen § 83b valg fattes ved utøvelse av opsjonen, eller ii på det tidspunktet alternativet utøves dersom du legger inn Seksjon 83 b valg innen tretti 30 dager etter utøvelsesdatoen. Q7 Hva er de føderale skattemessige konsekvensene for arbeidsgiveren. A7 Arbeidsgiveren vil motta et fradrag i året hvor ansatt s Inntektsinnsetting utløper For eksempel er fradraget tillatt enten 1 i arbeidsgiverens år som slutter med arbeidstakerens år, dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår eller 2 i arbeidsgiverens år hvor ansattes år slutter dvs. Hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker ulike skattepliktige år Vanligvis er arbeidsgiverens fradrag det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av den ansatte, men arbeidsgiverens fradrag kan begrenses under visse omstendigheter. Dersom fradraget kan tilskrives et ikke-lovbestemt opsjon utøvet for aksjer som er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, så uten avtale 83 b valg, vil fradraget ikke bli tillatt inntil arbeidsgiverens skatteår som inkluderer den siste dagen i kalenderåret hvor du gjenkjenne den ordinære inntekten i forhold til aksjene som er oppkjøpt under din ikke-lovbestemte opsjon. Alt originalinnhold 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alle rettigheter forbeholdt Hvis du har spørsmål angående bruken av disse dokumentene, vennligst les vår ansvarsfraskrivelse hvis du siterer Dana S Beane Company, PCs redaksjonelle innhold i ethvert trykt eller markedsføringsmateriale, Dana S Beane Company, PC krever at du sender inn sitert materiale til dem, og at du signerer en avtale med Dana S Beane Company, PC som sier at du vil bruke det i kontekst, tilskrive citeringen nøyaktig, og identifisere Dana S Beane Company, PC som kilde. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan det hende du har kom når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller et incentivaksjonsopsjon ISO plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statlig beholdning Alternativ. Statsrettede aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utøve alternativ Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som behandles som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utøvd en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved tilbakelevering. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en kjøpsplan for ansatte, bør du motta fra y vår arbeidsgiver en form 3922 PDF, overføring av aksje ervervet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. . Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Fastsettet Virkelig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt På et etablert marked kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et alternativ og regler for å fastslå når du skal rapportere inntekt for et alternativ med en lett avgjørelig rettferdig markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære alternativer har ikke en lett avgjørelig fair march kortsverdi For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet betalt, når du utnytter opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtale eller oppdatert 17. februar 2017 . Utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene av opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve alternativet Men Generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opptjent når du mottar den. Generelt er aksjen hentet hvis du har en ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når aksjen er opptjent Hvis aksjen ikke er avhengig når du utøver alternativet, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Kjøpselement. Kjøpselementet i utøvelsen av et opsjon er differansen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje Hvis du utøve hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for øvelsen For offentlig solgt st Okk er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den datoen. For privateide selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til de siste private transaksjonene i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskap. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du re ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, vil du for eksempel betale 7,500 pluss en hvilken som helst statlig eller lokal inntektsskatt. Hvis du trener en stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatt, selv om du ikke selger aksjen Du har ikke mottatt kontanter i virkeligheten, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn til at forhåndsplanlegging er viktig i handler om opsjoner. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjene. Det er ulike måter selskapet kan håndtere innkjøpskrav Den vanligste er ganske enkelt å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje Selskapet krever at du betaler 15.000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9.000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Det beløpet som skal betales, må dekke statlig og statlig inntektsskatt, og medarbeiderandel av arbeidsskatt Det beløpet som betales som inntektsskatt, vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt på beløpet for tilbakeholding som er nødvendig, vunnet nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som ga muligheten og var en ansatt når du fikk opsjonen, beholdning vunnet t gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt denne inntekten vil bli gjenstand for selvstendig næringsskatt samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du er eport når du selger aksjen Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksempelet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål spesielt i henhold til verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden du hadde alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utøve opsjonen og holde i mer enn ett år for å oppnå langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøvde ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder av å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som Følg. Få mest mulig ut av ansatteaksjonsopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir en populær betyr å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ perk. Hva er en Medarbeidsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av selskapsbeholdning til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor direktører eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere Dernest mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattebehandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer har felles trekk som de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting og trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på Kontraktens innledningsdato kjenner også til tildelingstidspunktet. De må følge en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når de utnytter opsjonene. Fortjenesteplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og lister datoene som en arbeidstaker kan trene et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgjøre at arbeidstakeren har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter, 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. spesifikk pris, kjent som utøvelseskurs Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten kalt forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett med regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Støtten er ikke skattepliktig. Taksjon begynner på Treningsperiode Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening er 50 Tilbudet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500. Merk at vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig begivenhet. Hvis arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn ett år etter utøvelse, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære inntektsskattesatser dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene i året Etter utøvelsen vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og avgiften vil bli redusert. Incentiv aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Støtten er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse , kan fusjonselementet i et incentivaksjonsalternativ utløse alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles forhandlingselementet som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil be treated as a long-term capital gain if the following rule is honored the stocks have to be held for 12 months after exercise and should not be sold until two years after the grant date For example, suppos e that Stock A is granted on January 1, 2007 100 vested The executive exercises the options on June 1, 2008 Should he or she wish to report the gain on the contract as a long-term capital gain, the stock cannot be sold before June 1, 2009.Other Considerations Although the timing of a stock option strategy is important, there are other considerations to be made Another key aspect of stock option planning is the effect that these instruments will have on overall asset allocation For any investment plan to be successful, the assets have to be properly diversified An employee should be wary of concentrated positions on any company s stock Most financial advisors suggest that company stock should represent 20 at most of the overall investment plan While you may feel comfortable investing a larger percentage of your portfolio in your own company, it s simply safer to diversify Consult a financial and or tax specialist to determine the best execution plan for your portfolio. Bottom Line Concep tually, options are an attractive payment method What better way to encourage employees to participate in the growth of a company than by offering them a piece of the pie In practice, however, redemption and taxation of these instruments can be quite complicated Most employees do not understand the tax effects of owning and exercising their options As a result, they can be heavily penalized by Uncle Sam and often miss out on some of the money generated by these contracts Remember that selling your employee stock immediately after exercise will induce the higher short-term capital gains tax Waiting until the sale qualifies for the lesser long-term capital gains tax can save you hundreds, or even thousands.